DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE FISCALIZACIÓN DE SERVICIOS ECONÓMICOS T: (506) 2501-8000 F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S: http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica Al contestar refiérase al oficio No.12260 6 de diciembre, 2011 DFOE-EC-0593 Señor Luis Alonso Lizano Muñoz Secretario General .a. i. Junta Directiva POPULAR SOCIEDAD DE FONDOS DE INVERSIÓN S. A. BANCO POPULAR Y DE DESARROLLO COMUNAL Estimado señor: Asunto: Aprobación del presupuesto inicial del período 2012 de Popular Sociedad de Fondos de Inversión S. A. Con el propósito de que lo haga de conocimiento de los señores miembros de Junta Directiva, y se emitan las instrucciones a las instancias que resulten pertinentes, me permito remitirle el presupuesto inicial de esa entidad aprobado por la suma de ¢1.696.144,1 miles. Sobre el particular le indicamos lo siguiente: 1. CONSIDERACIONES GENERALES 1.1 Origen del estudio y alcance El estudio se originó en las atribuciones conferidas a la Contraloría General de la República en los artículos 184 de la Constitución Política de la República de Costa Rica, 18 de su Ley Orgánica No. 7428 y otras leyes conexas. Para el análisis respectivo, se han tenido a la vista los siguientes documentos: el presupuesto inicial y el plan operativo institucional, que fueron aprobados por la Junta Directiva, según consta en el acta de la sesión No. 309 celebrada el 08 de agosto de 2011, y que fueran remitidos con el oficio No. SAFI-GG-525-2011 del 27 de setiembre de 2011 y complementados con información adicional recibida con los oficios Nos. SAFI-GG-621-2011 y SAFI-GG-626-2011 de fechas 21 y 23 de noviembre del presente año. El estudio se realizó de acuerdo con la normativa jurídica aplicable según las circunstancias, la normativa técnica que rige la materia y la emitida por la Contraloría General de la República, según s ...

DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE FISCALIZACIÓN DE SERVICIOS ECONÓMICOS T: (506) 2501-8000 F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S: http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica Al contestar refiérase al oficio No. 09677 6 de octubre, 2011 DFOE-EC-0470 Máster Alejandro Centeno Roa Gerente General POPULAR SOCIEDAD DE FONDOS DE INVERSIÓN Estimado señor: Asunto: Aprobación del presupuesto extraordinario No. 1 del año 2011 de Popular Sociedad de Fondos de Inversión. Con la aprobación de esta Contraloría General, se le remite el presupuesto extraordinario No. 1 de esa Sociedad, mediante el cual se efectúan ajustes en las diferentes cuentas de ingresos y egresos, de acuerdo con el comportamiento observado durante el primer semestre del año en curso. No obstante lo anterior, nos permitimos señalar que el presente documento se aprueba por partida del objeto del gasto; lo anterior, de acuerdo con los “Lineamientos generales sobre el nivel de aprobación del presupuesto de los entes y órganos públicos, municipalidades y entidades de carácter municipal, fideicomisos y sujetos privados”, por lo que la información que se haya suministrado a otro nivel se considera de carácter informativo. Por su parte, no omitimos señalar que no se adjuntó información sobre las eventuales modificaciones al Plan Anual Operativo, producto de los ajustes propuestos en este presupuesto extraordinario, situación que deben revisar esa Sociedad y de ser necesario, realizar los ajustes que correspondan a dicho plan, aspecto que resulta de exclusiva responsabilidad de esa Administración. Finalmente, cabe agregar que, lo anterior es un aspecto que deberá considerarse por parte de esa Sociedad de cara a la presentación de futuros presupuestos extraordinarios ante este órgano contralor. Atentamente, Lic. Manuel Corrales Umaña, MBA Gerente de Área KRC/MMC/MC ...

División de Desarrollo Institucional Centro de Relaciones para el fortalecimiento del control y la fiscalizacion superiores PAGE División de Desarrollo Institucional Centro de Relaciones para el fortalecimiento del control y la fiscalizacion superiores Sres. Junta Directiva 6 14 de diciembre, 2005 Licda. Celina Víquez González Popular Sociedad Fondos de Inversión, S.A. Al contestar refiérase al oficio Nº 16540 14 de diciembre, 2005 DI-CR-778 Señores Junta Directiva POPULAR SOCIEDAD FONDOS DE INVERSIÓN, S.A. Licenciada Celina Víquez González Auditora Interna POPULAR SOCIEDAD FONDOS DE INVERSIÓN, S.A. Estimada señora: Asunto: Estudio Especial sobre eventual conflicto entre la Junta Directiva del Popular Sociedad de Fondos de Inversión, S.A. y su Auditoría Interna sobre el Informe de Auditoría A.I.- SAFI-004-2005. Se atiende oficio No. AI-SFI-073-2005 del 2 de junio del año en curso, suscrito por la Auditora Interna y oficio SFIAL-32-05 del 7 de junio de 2005 remitido por el Asesor Legal de esa Sociedad de Fondos de Inversión, en cumplimiento de instrucciones emitidas por la Junta Directiva de dicha Sociedad, oficios donde se manifiesta que con sustento en los procedimientos regulados por la Ley General de Control Interno, se plantea eventual conflicto entre la Junta Directiva de esa Sociedad y la Auditoría Interna, en razón de divergencia de criterio sobre el Informe de Auditoría A.I.- SAFI-004-2005, relacionado con el nombramiento del oficial de riesgo (oficial de cumplimiento). El objetivo del presente análisis es determinar la procedencia o no de un conflicto entre la Junta Directiva del Popular Sociedad de Fondos de Inversión y su Auditoría Interna, en relación con el Informe de Auditoría N° A.I.- SAFI-004-2005 a fin de resolver lo que corresponda, para los efectos se utilizará la documentación suministrada por la Auditoría Interna, ya que conforme a la técnica y mejores prácticas se entiende que la evidencia pertinente está d ...

INFORME Nro. DFOE-FEC-26-2005 7 de diciembre, 2005 DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE SERVICIOS FINANCIERO, ECONOMÍA Y COMERCIO INFORME SOBRE LOS RESULTADOS DEL ESTUDIO DEL PRESUPUESTO ORDINARIO DE POPULAR SOCIEDAD DE FONDOS DE INVERSIÓN, S.A. PARA EL AÑO 2006 2005 CONTENIDO Página No. 1. INTRODUCCIÓN 1 1.1 Origen del estudio 1 1.2 Alcance del estudio 1 1.3 Consideraciones generales acerca del estudio 2 2. RESULTADOS 2 2.1 Presupuesto ordinario 2 2.1.1 Aprobaciones 2 2.1.2 Improbaciones 4 2.2 Plan Anual Operativo 5 2.3 Otros resultados 5 3. CONCLUSIONES 6 4. DISPOSICIONES A LA JUNTA DIRECTIVA 7 INFORME Nro. DFOE-FEC-26-2005 DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE SERVICIOS FINANCIERO, ECONOMÍA Y COMERCIO INFORME SOBRE LOS RESULTADOS DEL ESTUDIO DEL PRESUPUESTO ORDINARIO DE POPULAR SOCIEDAD DE FONDOS DE INVERSIÓN, S.A. PARA EL AÑO 2006 1. INTRODUCCIÓN. 1.1. Origen del estudio. Con fundamento en las atribuciones conferidas a la Contraloría General de la República en el artículo 184 de la Constitución Política de la República de Costa Rica, 18 de su Ley Orgánica Nro. 7428 y otras leyes conexas, se ha procedido a analizar el presupuesto ordinario y su correspondiente plan operativo anual para el ejercicio económico 2006 presentado por Popular Sociedad de Fondos de Inversión, S.A. 1.2. Alcance del estudio. Para el análisis respectivo, se han tenido a la vista el Plan operativo anual y el Presupuesto ordinario, que fueron aprobados por la Junta Directiva en la sesión extraordinaria Nro. 151, de fecha 14 de setiembre de 2005, que corresponden al ejercicio económico que va desde el 1º de enero al 31 de diciembre de 2006, remitidos con el oficio Nro. SFI-GG-620-2005 del 30 de setiembre de 2005, recibido en esta Contraloría General el 30 de setiembre del mismo año; así como la documentación anexa comple ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área Servicios Financiero, Economía y Comercio Al contestar refiérase al oficio Nº 16055 7 de diciembre, 2005 FOE-FEC-1012 Licenciada Celina Víquez González Auditora Interna POPULAR SOCIEDAD DE FONDOS DE INVERSIÓN S.A. Estimada señora: Asunto: Remisión del informe Nro. DFOE-FEC-26-2005 sobre los resultados del estudio del presupuesto ordinario para el año 2006, de Popular Sociedad de Fondos de Inversión, S.A., que se aprueba parcialmente por la suma de ¢1.153,1 millones. Para su conocimiento, especialmente en lo referente a lo establecido en artículo 22 g) de la Ley General de Control Interno, se le remite copia del Informe Nro. DFOE-FEC-26-2005, preparado en la División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, que contiene los resultados del estudio del presupuesto para el período 2006 de Popular Sociedad de Fondos de Inversión, S.A., el cual se aprueba por la suma de ¢1.153,1 millones. Atentamente, MBA. Luis Fernando Campos Montes Gerente de Área LNC/MRM/mmr ci Archivo Central (2) Expediente NI: 22773 G: 2005006318-1 ] ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área Servicios Financiero, Economía y Comercio Al contestar refiérase al oficio Nº 16053 7 de diciembre, 2005 FOE-FEC-1011 Licenciado Juan Antonio Vargas Guillén Secretario Junta Directiva POPULAR SOCIEDAD DE FONDOS DE INVERSIÓN, S.A. Estimado señor: Asunto: Remisión del informe Nro. DFOE-FEC-26-2005 sobre los resultados del estudio del presupuesto ordinario para el año 2006, de Popular Sociedad de Fondos de Inversión, S.A. que se aprueba parcialmente por la suma de ¢1.153,1 millones. Para lo de su competencia, se remite el informe Nro. DFOE-FEC-26-2005, que contiene los resultados del estudio del presupuesto para el período 2006 de Popular Sociedad de Fondos de Inversión, S.A., el cual se aprueba parcialmente por ¢1.153,1 millones. En los próximos 30 días hábiles, esa Junta Directiva deberá comunicar a este órgano contralor, las medidas adoptadas para cumplir con las disposiciones contenidas en el acápite 4 del citado informe. Además, informará en un plazo de 90 días naturales, los avances en el cumplimiento efectivo de las disposiciones emitidas, las cuales son de acatamiento obligatorio de acuerdo con los artículos 4 y 12 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República, Nro. 7428 y el artículo 12 de la Ley General de Control Interno, Nro. 8292. La Contraloría General se reserva la posibilidad de verificar mediante los medios que considere pertinentes, la ejecución de las disposiciones emitidas, así como de valorar la aplicación de los procedimientos administrativos que correspondan, en caso de incumplimiento injustificado de esas disposiciones. Atentamente, MBA. Luis Fernando Campos Montes Gerente de Área LNC/MRM/mmr ci Gerente-BPDC SAFI Archivo Central (2) Expediente NI: 22773 G: 2005006318-1 P: 2005023831 ] ...

División de Desarrollo Institucional Centro de Relaciones para el fortalecimiento del control y la fiscalizacion superiores PAGE División de Desarrollo Institucional Centro de Relaciones para el fortalecimiento del control y la fiscalizacion superiores Licda. Celina Víquez González 2 10 de noviembre, 2005 DI-CR-719 Al contestar refiérase al oficio Nº 14369 10 de noviembre, 2005 DI-CR-719 Licenciada Celina Víquez González Auditora Interna POPULAR SOCIEDAD DE FONDOS DE INVERSIÓN, S.A. Estimada señora: Asunto: Criterio sobre las órdenes dirigidas a la Auditoría Interna de Popular Sociedad de Fondos de Inversión, S.A. de rendir informes periódicos sobre los estados financieros de la Sociedad y de dar seguimiento a los acuerdos de Junta Directiva. Con el propósito de que lo haga de conocimiento de la Junta Directiva del Popular Sociedad de Fondos de Inversión, S.A., me refiero a su misiva No. SFI-125-2005 del 12 de setiembre del 2005, en el cual consulta lo siguiente: “1. Siendo que para rendir informes sobre los estados financieros cada 2 meses esta auditoría debe realizar el estudio correspondiente para 7 estados financieros, que corresponden a 6 estados financieros correspondientes a los fondos de inversión y el de la Sociedad Administradora, y que no se cuenta con los recursos humanos, ni materiales para realizarlo ¿Debo cumplir con lo acordado por la Junta Directiva? 2.¿Debe esta auditoría incluir dentro de su plan de trabajo una actividad permanente que consiste en el seguimiento de acuerdos de Junta Directiva cada 2 meses tal como lo requiere ese Órgano Colegiado mediante el acuerdo en mención?” Sobre el particular, es pertinente recordar que tanto la revisión periódica de los estados financieros de la entidad denominada Popular Sociedad de Fondos de Inversión, S.A.- así como el seguimiento de acuerdos de Junta Directiva son actividades que forman parte del control interno de la Institución, y como bien es sabido, la co ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área servicios financieros, economia y comercio División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área servicios financieros, economia y comercio Al contestar refiérase al oficio Nº 12733 10 de octubre, 2005 FOE-FEC-818 MBA. José Melizandro Quirós Araya Gerente General POPULAR SOCIEDAD DE FONDOS DE INVERSIÓN S.A. BANCO POPULAR Y DE DESARROLLO COMUNAL Estimado señor: Asunto: Autorización para utilizar las provisiones que se incluyeron en el presupuesto ordinario 2005, para hacer efectivo el aumento de salarios del segundo semestre del 2005 y el ajuste al monto de la dieta de los miembros de Junta Directiva de Popular Sociedad de Fondos de Inversión S.A. No referimos a sus oficios Nro. SFI-GG-621-2005 y SFI-GG-622-2005 ambos del 30 de setiembre, en los cuales solicita autorización para utilizar las provisiones que se incluyeron en el presupuesto ordinario 2005 para cubrir eventuales ajustes salariales, con el fin de hacer efectivo el aumento general de salarios del segundo semestre de este año, acordado por la Junta Directiva de esa Sociedad en la sesión extraordinaria Nro. 151 del 14 de setiembre, correspondiente a un 6% sobre el salario de todos los funcionarios, incluyendo los de la clase gerencial, así como para incrementar el monto de las dietas por la asistencia a las sesiones del citado Órgano Director a la suma de ¢83, 500.00. Sobre el particular, nos permitimos indicarle que esta Contraloría General autoriza que se proceda conforme con lo solicitado. Atentamente, MBA. Luis Fernando Campos Montes Gerente de Área LNC/MRM/gcc ci Junta Directiva-Popular SAFI S.A. Auditoría Interna – Popular SAFI S.A. Archivo Central (2) Expediente Ni: 22999, 23001 G: 2004006611-11, P: 2005018842 2004006611-12, P: 2005018843 (m) ] ...

División de Desarrollo Institucional Centro de Relaciones para el fortalecimiento del control y la fiscalizacion superiores PAGE División de Desarrollo Institucional Centro de Relaciones para el fortalecimiento del control y la fiscalizacion superiores Licda. Celina Víquez González 2 5 de ocrubre,2005 Al contestar refiérase al oficio Nº 12409 5 de octubre, 2005 DI-CR-597 Licenciada Celina Víquez González Auditora Interna Popular Sociedad de Fondos de Inversión, S.A. Estimada señora: Asunto: Atención de consulta sobre interrelación de la Auditoría Interna con la comisión designada por la Junta Directiva para la coordinación del presupuesto y el PAO institucionales Se da respuesta a su oficio AI?SAFI?124?2005 del 26 de agosto, en el cual plantea interrogantes en torno a la interacción de esa Auditoría Interna con la comisión que recientemente estableció la Junta Directiva de Popular SFI para que coordine la elaboración del presupuesto y el plan anual operativo. A continuación se presentan los comentarios que satisfacen cada una de las preguntas que contiene dicha nota. 1. ¿Debe la Auditoría Interna confeccionar un plan anual operativo? Evidentemente, toda auditoría interna debe confeccionar un plan anual operativo (PAO) que sea congruente con su plan estratégico. El PAO constituye un instrumento fundamental de toda unidad que pretenda guiar su gestión de manera sistemática y profesional, con miras al logro de objetivos bien definidos; además, es el punto de partida para la elaboración del presupuesto, pues éste debe estipular los recursos necesarios para cumplir dicho plan. Es por ello que la obligación de que la auditoría interna elabore un PAO se establece de manera expresa en el inciso f) del artículo 22 de la Ley General de Control Interno y en la norma 2.1.1.2 del Manual de normas generales para el ejercicio de la auditoría interna en el sector público costarricense (M?1?2004?CG?DDI). Dado que esa normativa jurídica y técnica debe ser de c ...

División de Desarrollo Institucional Centro de Relaciones para el fortalecimiento del control y la fiscalizacion superiores PAGE División de Desarrollo Institucional Centro de Relaciones para el fortalecimiento del control y la fiscalizacion superiores Licda. Celina Víquez González 5 5 de octubre, 2005 Al contestar refiérase al oficio Nº 12407 5 de octubre, 2005 DI-CR-596 Licenciada Celina Víquez González Auditora Interna Popular Sociedad de Fondos de Inversión, S.A. Estimada señora: Asunto: Atención de consulta sobre relación del Comité de Auditoría Corporativo con la Auditoría Interna de Popular SFI Se da respuesta a su oficio AI?SAFI?120?2005 del 26 de agosto, en el cual plantea algunas interrogantes en torno a la relación de esa Auditoría Interna con el Comité de Auditoría Corporativo del conglomerado financiero integrado por el Banco Popular y de Desarrollo Comunal y sus sociedades anónimas. Más adelante se atiende cada una de esas interrogantes, en el mismo orden en el que las plantea en su consulta. Sobre el particular, es menester traer a colación que el comité de auditoría corporativo se establece en el artículo 13 del “Reglamento para la regulación de la relaciones corporativas del Banco Popular y de Desarrollo Co0munal y sus Sociedades Anónimas”, el cual dicta en lo procedente lo que se transcribe de seguido, según la modificación acordada por la Junta Directiva Nacional del Banco Popular en su sesión ordinaria Nº 4326 del 11 de agosto de 2005: “Artículo 13. De los órganos del conglomerado. Son órganos del Conglomerado Financiero: [...] g. El comité de Auditoría Corporativo, el cual se regirá por lo dispuesto en la Ley General de Control Interno, el Reglamento sobre Auditorías Externas y Medidas de Gobierno Corporativo al igual que el Reglamento del Comité de Auditoría Corporativo del Banco Popular y de Desarrollo Comunal y sus Sociedades Anónimas. [...]” A la fecha, esta Oficina no ha tenido conocimiento del “Reglamento del C ...